KEPATUHAN SYARIAH DAN IMPLIKASINYA TERHADAP RISIKO FRAUD DI BANK UMUM SYARIAH INDONESIA (PERIODE 2017-2023)
Keywords:
Sharia Compliance; Islamic Corporate Governance; Fraud.
Abstract
Islamic Commercial Banks operate based on Sharia principles, yet they remain at risk of experiencing fraud. Fraud cases occurring between 2017 and 2023 highlight the need for mitigation efforts, one of which is through Sharia compliance and the implementation of Islamic Corporate Governance (ICG). This study aims to analyze the influence of Sharia compliance, measured through several ratios such as Islamic Income Ratio (IIR), Profit Sharing Ratio (PSR), Islamic Investment Ratio (IsIVR), and Zakat Performance Ratio (ZPR), on fraud, with ICG as a control variable. The research data is obtained from annual reports and GCG of Sharia banks registered with the OJK, using a sample of eight banks selected through purposive sampling. The analysis is conducted using panel data regression with Eviews 12. The results show that IsIVR has a positive impact on fraud, while IIR, PSR, and ZPR do not have a significant effect. Simultaneously, all independent variables have a positive and significant effect on fraud in Islamic Commercial Banks.
References
ACFE. (2019). Survei Fraud Indonesia.
Anggraini, R. D., & Suryaputri, R. V. (2023). How does sharia compliance affect the fraud of the Islamic bank? Jurnal Akuntansi Aktual, 10(2), 101. https://doi.org/10.17977/um004v10i22023p101
Azwirman, A., Suryadi, A., & Novriadi, N. (2023). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Tabbaru, 6(1), 60–71.
Desiana, L., Akbar, D. A., & Alfaridzie, M. R. R. (2021). Corporate Governance dan Shariah Compliance Terhadap Financial Statement Fraud Pada Bank Umum Syariah. Journal of Accounting Science/Jas. Umsida. Ac. Id/Index. Php/Jas July, 5(2), 181.
Djamil, N. (2023). Akuntansi Terintegrasi Islam: Alternatif Model Dalam Penyusunan Laporan Keuangan: Islamic Integrated Accounting: Alternative Models in Preparing Financial Statements. JAAMTER: Jurnal Audit Akuntansi Manajemen Terintegrasi, 1(1), 1–10.
Fadhistri, K. A., & Triyanto, D. N. (2019). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Indikasi Terjadinya Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia (studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Periode 2014-2017). EProceedings of Management, 6(2).
Fama, E. F., & Jensen, M. C. (1983). Agency problems and residual claims. The Journal of Law and Economics, 26(2), 327–349.
Faradiza, S. A. (2019). Fraud pentagon dan kecurangan laporan keuangan. EkBis: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 2(1), 1–22.
Fitria, Z. M., & Sulhani, S. (2021). Shariah Conformity dan Profitability: Apakah Ethical Identity Berpengaruh di Bank Syariah? Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 9(2, Oktober), 113–129.
Ghozali, I., & Ratmono, D. (2017). Analisis multivariat dan ekonometrika: teori, konsep, dan aplikasi dengan eview 10.
Hameed, S., Wirman, A., Pramono, S., & Bakhtiar, A. (2004). Alternative Disclosure and Performance Measures For Islamic Banks. International Islamic University Malaysia.
Hamid, R. S., Bachri, S., Salju, S., & Ikbal, M. (2019). Panduan Praktis Ekonometrika Konsep Dasar dan Penerapan Menggunakan Eviews 10. Banten: CV. AA. RIZKY.
Hamzah, Aripin, A., & Aulia, R. (2020). The Factors That Influences Of The Fraud In Syariah Bank. Journal of Critical Reviews, 7(02). https://doi.org/10.31838/jcr.07.01.95
Hasan, F. (2022, February 14). BSI Pecat Oknum Pegawai yang Terlibat Penipuan DP Rumah Wartawan di Banda Aceh. Modusaceh.Co. https://modusaceh.co/news/bsi-pecat-oknum-pegawai-yang-terlibat-penipuan-dp-rumah-wartawan-di-banda-aceh/index.html
Iqbal, Muhammad. (2023, March 20). Pimpinan BSI Sumenep Diduga Terlibat Penggelapan Uang Nasabah Rp60 Miliar, Sulaisi: Bukti Lengkap! Media Jatim. https://mediajatim.com/2023/03/20/pimpinan-bsi-sumenep-diduga-terlibat-penggelapan-uang-nasabah-rp60-miliar-sulaisi-bukti-lengkap/
Karmina, C. B., & Majidah. (2020). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi), 4(3), 1593–1606. https://doi.org/10.31955/mea.v4i3.468
Kismawadi, E. R. (2021). Fraud Pada Lembaga Keuangan Dan NonKeuangan-Rajawali Pers. PT. RajaGrafindo Persada.
Marheni, M. (2017). Analisis Kepatuhan Prinsip-Prinsip Syariah Terhadap Kesehatan Finansial Dan Fraudpada Bank Umum Syariah. ASY SYAR’IYYAH: JURNAL ILMU SYARI’AH DAN PERBANKAN ISLAM, 2(1), 143–170. https://doi.org/10.32923/asy.v2i1.596
Masriadi, A. Ika. (2019, July 1). Kasus Pencurian di Bank Syariah Mandiri Terungkap, Pelakunya Karyawan Sendiri. Lipsus Kompas. https://lipsus.kompas.com/pameranotomotifnasional2024/read/2019/07/01/08170921/kasus-pencurian-di-bank-syariah-mandiri-terungkap-pelakunya-karyawan-sendiri
Milenia, H. F., Pratiwi, S. S., Syafei, A. W., & Rahmi, A. N. (2021). Analysis of the effect of sharia compliance and islamic corporate governance on fraud in islamic banks in Indonesia 2017-2019. Asia Pacific Fraud Journal, 6(2), 223–233.
Muhammad, R., Kusumadewi, R., & Saleh, S. (2019). Analisis Pengaruh Syari’ah Compliance dan Islamic Corporate Governance terhadap Tindakan Fraud (Studi Empirik pada BUS di Indonesia Periode 2013-2017). IQTISHADIA Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah, 6(1), 65–78. https://doi.org/10.19105/iqtishadia.v6i1.2202
Muliyanti, S., Agusti, R., & Azhari, A. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing, Kualitas Aktiva Produktif, dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah. Jurnal Karya Ilmiah Multidisiplin (JURKIM), 3(1), 38–48.
Nurfajri, F. (2019). Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Monex: Journal of Accounting Research, 8(2).
Nurjannah, N., Rahma, T. I. F., & Siregar, N. I. (2023). Analisis Pengaruh Sharia Compliance Dan Islamic Corporate Governance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2017-2021. Jurnal Manajemen Akuntansi (JUMSI), 3(1), 639–656.
Nusron, L. A. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Fraud Di Bank Syariah. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/4936
Otoritas Jasa Keuangan. (2024, February). Statistik Perbankan Syariah. Otoritas Jasa Keuangan. https://ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---Desember-2023.aspx
Puspadini, Mentari. (2024, January 5). Duit Miliaran Raib, Satu Petinggi Bank Victoria Syariah Tersangka! CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20240105155300-17-503112/duit-miliaran-raib-satu-petinggi-bank-victoria-syariah-tersangka
Ridha, M., & Umiyati, U. (2022). Sharia Compliance, Islamic Corporate Governance dan Non Performing Financing Terhadap Pengungkapan Fraud Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Dan Governance, 3(1), 1–15.
Sofian, Hayatun. (2021, April 16). 10 Miliar Dana Bank NTB Syariah Diselewengkan, Jangan Dianggap Prestasi. Radio Republik Indonesia. https://rri.co.id/mataram/ekonomi/1026434/10-miliar-dana-bank-ntb-syariah-diselewengkan-jangan-dianggap-prestasi?utm_source=news_read_also&utm_medium=internal_link&utm_campaign=General%20Campaign
Sovia Trisnawati Saota. (2023). Pengaruh Pendapatan Dan Perilaku Keuangan Terhadap Minat Menabung (Studi Kasus Nasabah Pada Bank Bri Kcp Telukdalam Kabupaten Nias Selatan. Curve Elasticity: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 4(1), 53–65. https://doi.org/10.57094/jpe.v4i1.813
Sudarni, A. N. S., & Puspitasari, E. (2023). Pengaruh Tata Kelola Dan Kepatuhan Syariah Terhadap Kecurangan Pada Bank Umum Syariah. KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi, 14(2), 175–188.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D (M. Dr. Ir. Sutopo. S. Pd. Alfabeta.
Supriatna, A., Umiyati, & Kamal, M. (2022). The Influence of Sharia Compliance and Islamic Corporate Governance on Fraud. ITQAN: Journal of Islamic Economics, Management, and Finance, 1(2), 68–80. https://doi.org/10.57053/itqan.v1i2.12
Yasa, I. B. A., Sukayasa, I. K., & Utami, N. M. M. A. (2023). Perspektif Fraud Diamond Theory: Kecurangan Laporan Keuangan. CV. Intelektual Manifes Media.
Zulkarnaini. (2022, July 24). Pegawai Bank Aceh Diduga Gelapkan Pajak Daerah Rp 1,4 Miliar. Kompas.Id. https://www.kompas.id/baca/nusantara/2022/07/24/pegawai-bank-aceh-diduga-gelapkan-pajak-daerah-rp-14-miliar
Anggraini, R. D., & Suryaputri, R. V. (2023). How does sharia compliance affect the fraud of the Islamic bank? Jurnal Akuntansi Aktual, 10(2), 101. https://doi.org/10.17977/um004v10i22023p101
Azwirman, A., Suryadi, A., & Novriadi, N. (2023). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Tabbaru, 6(1), 60–71.
Desiana, L., Akbar, D. A., & Alfaridzie, M. R. R. (2021). Corporate Governance dan Shariah Compliance Terhadap Financial Statement Fraud Pada Bank Umum Syariah. Journal of Accounting Science/Jas. Umsida. Ac. Id/Index. Php/Jas July, 5(2), 181.
Djamil, N. (2023). Akuntansi Terintegrasi Islam: Alternatif Model Dalam Penyusunan Laporan Keuangan: Islamic Integrated Accounting: Alternative Models in Preparing Financial Statements. JAAMTER: Jurnal Audit Akuntansi Manajemen Terintegrasi, 1(1), 1–10.
Fadhistri, K. A., & Triyanto, D. N. (2019). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Indikasi Terjadinya Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia (studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Periode 2014-2017). EProceedings of Management, 6(2).
Fama, E. F., & Jensen, M. C. (1983). Agency problems and residual claims. The Journal of Law and Economics, 26(2), 327–349.
Faradiza, S. A. (2019). Fraud pentagon dan kecurangan laporan keuangan. EkBis: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 2(1), 1–22.
Fitria, Z. M., & Sulhani, S. (2021). Shariah Conformity dan Profitability: Apakah Ethical Identity Berpengaruh di Bank Syariah? Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 9(2, Oktober), 113–129.
Ghozali, I., & Ratmono, D. (2017). Analisis multivariat dan ekonometrika: teori, konsep, dan aplikasi dengan eview 10.
Hameed, S., Wirman, A., Pramono, S., & Bakhtiar, A. (2004). Alternative Disclosure and Performance Measures For Islamic Banks. International Islamic University Malaysia.
Hamid, R. S., Bachri, S., Salju, S., & Ikbal, M. (2019). Panduan Praktis Ekonometrika Konsep Dasar dan Penerapan Menggunakan Eviews 10. Banten: CV. AA. RIZKY.
Hamzah, Aripin, A., & Aulia, R. (2020). The Factors That Influences Of The Fraud In Syariah Bank. Journal of Critical Reviews, 7(02). https://doi.org/10.31838/jcr.07.01.95
Hasan, F. (2022, February 14). BSI Pecat Oknum Pegawai yang Terlibat Penipuan DP Rumah Wartawan di Banda Aceh. Modusaceh.Co. https://modusaceh.co/news/bsi-pecat-oknum-pegawai-yang-terlibat-penipuan-dp-rumah-wartawan-di-banda-aceh/index.html
Iqbal, Muhammad. (2023, March 20). Pimpinan BSI Sumenep Diduga Terlibat Penggelapan Uang Nasabah Rp60 Miliar, Sulaisi: Bukti Lengkap! Media Jatim. https://mediajatim.com/2023/03/20/pimpinan-bsi-sumenep-diduga-terlibat-penggelapan-uang-nasabah-rp60-miliar-sulaisi-bukti-lengkap/
Karmina, C. B., & Majidah. (2020). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Sharia Compliance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi), 4(3), 1593–1606. https://doi.org/10.31955/mea.v4i3.468
Kismawadi, E. R. (2021). Fraud Pada Lembaga Keuangan Dan NonKeuangan-Rajawali Pers. PT. RajaGrafindo Persada.
Marheni, M. (2017). Analisis Kepatuhan Prinsip-Prinsip Syariah Terhadap Kesehatan Finansial Dan Fraudpada Bank Umum Syariah. ASY SYAR’IYYAH: JURNAL ILMU SYARI’AH DAN PERBANKAN ISLAM, 2(1), 143–170. https://doi.org/10.32923/asy.v2i1.596
Masriadi, A. Ika. (2019, July 1). Kasus Pencurian di Bank Syariah Mandiri Terungkap, Pelakunya Karyawan Sendiri. Lipsus Kompas. https://lipsus.kompas.com/pameranotomotifnasional2024/read/2019/07/01/08170921/kasus-pencurian-di-bank-syariah-mandiri-terungkap-pelakunya-karyawan-sendiri
Milenia, H. F., Pratiwi, S. S., Syafei, A. W., & Rahmi, A. N. (2021). Analysis of the effect of sharia compliance and islamic corporate governance on fraud in islamic banks in Indonesia 2017-2019. Asia Pacific Fraud Journal, 6(2), 223–233.
Muhammad, R., Kusumadewi, R., & Saleh, S. (2019). Analisis Pengaruh Syari’ah Compliance dan Islamic Corporate Governance terhadap Tindakan Fraud (Studi Empirik pada BUS di Indonesia Periode 2013-2017). IQTISHADIA Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah, 6(1), 65–78. https://doi.org/10.19105/iqtishadia.v6i1.2202
Muliyanti, S., Agusti, R., & Azhari, A. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Financing, Kualitas Aktiva Produktif, dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah. Jurnal Karya Ilmiah Multidisiplin (JURKIM), 3(1), 38–48.
Nurfajri, F. (2019). Pengaruh Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Monex: Journal of Accounting Research, 8(2).
Nurjannah, N., Rahma, T. I. F., & Siregar, N. I. (2023). Analisis Pengaruh Sharia Compliance Dan Islamic Corporate Governance Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2017-2021. Jurnal Manajemen Akuntansi (JUMSI), 3(1), 639–656.
Nusron, L. A. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Fraud Di Bank Syariah. https://dspace.uii.ac.id/handle/123456789/4936
Otoritas Jasa Keuangan. (2024, February). Statistik Perbankan Syariah. Otoritas Jasa Keuangan. https://ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---Desember-2023.aspx
Puspadini, Mentari. (2024, January 5). Duit Miliaran Raib, Satu Petinggi Bank Victoria Syariah Tersangka! CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/market/20240105155300-17-503112/duit-miliaran-raib-satu-petinggi-bank-victoria-syariah-tersangka
Ridha, M., & Umiyati, U. (2022). Sharia Compliance, Islamic Corporate Governance dan Non Performing Financing Terhadap Pengungkapan Fraud Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Dan Governance, 3(1), 1–15.
Sofian, Hayatun. (2021, April 16). 10 Miliar Dana Bank NTB Syariah Diselewengkan, Jangan Dianggap Prestasi. Radio Republik Indonesia. https://rri.co.id/mataram/ekonomi/1026434/10-miliar-dana-bank-ntb-syariah-diselewengkan-jangan-dianggap-prestasi?utm_source=news_read_also&utm_medium=internal_link&utm_campaign=General%20Campaign
Sovia Trisnawati Saota. (2023). Pengaruh Pendapatan Dan Perilaku Keuangan Terhadap Minat Menabung (Studi Kasus Nasabah Pada Bank Bri Kcp Telukdalam Kabupaten Nias Selatan. Curve Elasticity: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 4(1), 53–65. https://doi.org/10.57094/jpe.v4i1.813
Sudarni, A. N. S., & Puspitasari, E. (2023). Pengaruh Tata Kelola Dan Kepatuhan Syariah Terhadap Kecurangan Pada Bank Umum Syariah. KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi, 14(2), 175–188.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D (M. Dr. Ir. Sutopo. S. Pd. Alfabeta.
Supriatna, A., Umiyati, & Kamal, M. (2022). The Influence of Sharia Compliance and Islamic Corporate Governance on Fraud. ITQAN: Journal of Islamic Economics, Management, and Finance, 1(2), 68–80. https://doi.org/10.57053/itqan.v1i2.12
Yasa, I. B. A., Sukayasa, I. K., & Utami, N. M. M. A. (2023). Perspektif Fraud Diamond Theory: Kecurangan Laporan Keuangan. CV. Intelektual Manifes Media.
Zulkarnaini. (2022, July 24). Pegawai Bank Aceh Diduga Gelapkan Pajak Daerah Rp 1,4 Miliar. Kompas.Id. https://www.kompas.id/baca/nusantara/2022/07/24/pegawai-bank-aceh-diduga-gelapkan-pajak-daerah-rp-14-miliar
Published
2024-08-31
How to Cite
Rizki Dwi Anggraini. (2024). KEPATUHAN SYARIAH DAN IMPLIKASINYA TERHADAP RISIKO FRAUD DI BANK UMUM SYARIAH INDONESIA (PERIODE 2017-2023). Curve Elasticity: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 5(2), 133-146. https://doi.org/10.57094/jpe.v5i2.2579
Section
Articles
